วิธีคำนวณ
สูตรที่ใช้
การถอด VAT ต้องหารด้วย 1.07 ไม่ใช่หัก 7% จากยอดรวมโดยตรง
ตัวอย่างการคำนวณ
ยอดรวม 1,070 บาท ที่ VAT 7% ถอดได้ราคาก่อนภาษี 1,000 บาท และ VAT 70 บาท
ทำไมถอด VAT ด้วยการหัก 7% ตรง ๆ ถึงผิด
VAT 7% คิดจากราคาก่อนภาษี ไม่ได้คิดจากยอดรวม เมื่อราคาก่อนภาษีคือ 100 ส่วน ยอดรวมจะเป็น 107 ส่วน ภาษีจึงเท่ากับ 7/107 ของยอดรวม หรือประมาณ 6.54% ของยอดที่เห็นบนใบเสร็จ ไม่ใช่ 7%
ถ้าหัก 7% จากยอดรวม 10,700 บาท จะได้ 9,951 บาท ซึ่งต่ำกว่าราคาก่อนภาษีจริง 10,000 บาทอยู่ 49 บาท ส่วนต่างนี้จะโตตามยอดเงิน เอกสารบัญชีที่ใช้ตัวเลขผิดจะทำให้ภาษีซื้อภาษีขายไม่ตรงกับใบกำกับ
สถานการณ์ที่ต้องถอด VAT บ่อย
- ร้านค้าตั้งราคาป้าย “รวม VAT แล้ว” แต่ต้องออกใบกำกับภาษีเต็มรูปที่แยกมูลค่าสินค้ากับภาษี
- ฝ่ายจัดซื้อได้ใบเสนอราคาเป็นยอดรวม และต้องเทียบกับอีกเจ้าที่เสนอราคาก่อน VAT
- ฟรีแลนซ์จดทะเบียน VAT ที่ตกลงค่าจ้างเป็นยอดรวม ต้องรู้ว่าเงินที่เป็นรายได้จริงคือเท่าไร
- ตรวจใบเสร็จร้านอาหารหรือโรงแรมที่แสดงยอดสุทธิอย่างเดียว
ทางลัดคิดในใจ
หารยอดรวมด้วย 1.07 จะได้ราคาก่อนภาษี และคูณยอดรวมด้วย 7 แล้วหาร 107 จะได้ตัว VAT ตัวอย่างยอด 2,140 บาท หาร 1.07 ได้ 2,000 บาท ภาษี 140 บาท หากอัตราภาษีเปลี่ยนในอนาคต ให้แทน 1.07 ด้วย 1 + อัตราใหม่ ÷ 100 ซึ่งช่องอัตราในเครื่องมือรองรับไว้แล้ว
เริ่มต้นใช้งาน
คู่มือการใช้งานเบื้องต้น
- ราคารวม VAT (บาท): ยอดที่รวมภาษีแล้ว
- อัตรา VAT (%): อัตราภาษีที่รวมอยู่ในราคา
อ่านผลอย่างไรไม่ให้เข้าใจผิด
การถอดภาษีต้องหารด้วยหนึ่งบวกอัตรา ไม่ใช่หักเปอร์เซ็นต์จากยอดรวม เพราะเปอร์เซ็นต์อ้างอิงราคาก่อนภาษี
ลองเทียบอีกสถานการณ์
ที่อัตราสมมติ 7% ยอด 535 ถอดได้ 500 ภาษี 35 หากหัก 7% ของ 535 จะเหลือ 497.55 ซึ่งใช้ฐานผิด
คำถามที่พบบ่อย
ถอด VAT จากยอด 1,000 บาท ได้ราคาก่อนภาษีเท่าไร?
1,000 ÷ 1.07 = 934.58 บาท และ VAT เท่ากับ 65.42 บาท ทั้งสองค่ารวมกันต้องได้ 1,000 บาทพอดี ถ้าไม่ลงตัวให้ตรวจการปัดเศษสตางค์
VAT ในยอดรวมคิดเป็นกี่เปอร์เซ็นต์ของยอดรวม?
เมื่ออัตรา VAT 7% ภาษีจะเป็นประมาณ 6.542% ของยอดรวม (7 ÷ 107) ตัวเลขนี้ใช้ตรวจเร็วได้ แต่ควรคำนวณด้วยการหาร 1.07 เมื่อทำเอกสารจริง
ปัดเศษสตางค์อย่างไรให้ตรงใบกำกับภาษี?
นิยมปัดราคาก่อนภาษีเป็นสองตำแหน่ง แล้วให้ VAT เท่ากับยอดรวมลบราคาก่อนภาษี วิธีนี้ทำให้ผลรวมตรงกับยอดที่ลูกค้าจ่ายเสมอ หากระบบบัญชีของกิจการกำหนดวิธีอื่น ให้ใช้ตามระบบนั้น
ถ้าราคาไม่รวม VAT ต้องการหายอดรวม ใช้หน้านี้ได้ไหม?
หน้านี้ทำทิศทางกลับ ถ้ามีราคาก่อนภาษีและต้องการบวก VAT ให้ใช้เครื่องคำนวณ VAT ซึ่งคูณด้วย 1.07
ใบเสร็จร้านค้าทั่วไปที่ไม่ได้จด VAT ต้องถอดภาษีไหม?
ไม่ต้อง ผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเรียกเก็บ VAT ไม่ได้ ยอดในใบเสร็จจึงเป็นราคาสินค้าทั้งหมด การถอด 7% ออกจะทำให้ต้นทุนที่บันทึกผิด