วิธีคำนวณ
สูตรที่ใช้
อัตราขึ้นกับประเภทเงินได้ ต้องตรวจสอบจากกรมสรรพากร
ตัวอย่างการคำนวณ
ยอด 10,000 บาท อัตรา 3% หักภาษี 300 บาท เหลือจ่าย 9,700 บาท
อัตราหัก ณ ที่จ่ายที่ใช้บ่อย
ผู้จ่ายเงินที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษีตามประเภทเงินได้ อัตราทั่วไปที่เจอบ่อยมีดังนี้ ควรตรวจประกาศกรมสรรพากรล่าสุดเพราะมีเงื่อนไขและข้อยกเว้น
- ค่าบริการ ค่าจ้างทำของ ค่าวิชาชีพอิสระ: 3%
- ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สิน: 5%
- ค่าโฆษณา: 2%
- ค่าขนส่ง (ไม่ใช่สาธารณะ): 1%
- เงินรางวัลการประกวดหรือชิงโชค: 5%
- เงินปันผล: 10%
ฐานภาษีคือยอดก่อน VAT
ถ้าใบแจ้งหนี้มี VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคิดจากยอดก่อน VAT ไม่ใช่ยอดรวม ตัวอย่างค่าบริการ 10,000 บาท VAT 700 บาท รวม 10,700 บาท หัก 3% จาก 10,000 เป็น 300 บาท ผู้จ่ายโอนเงินให้ 10,400 บาท ความผิดพลาดที่พบบ่อยคือหัก 3% จาก 10,700 ได้ 321 บาท
ภาษีที่ถูกหักไม่ได้หายไป
ฝั่งผู้รับเงิน ยอดที่ถูกหักเป็นภาษีที่จ่ายล่วงหน้า เมื่อยื่นแบบภาษีปลายปีจะนำมาหักออกจากภาษีที่ต้องจ่าย ถ้าหักไว้เกิน ขอคืนได้ เก็บหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ทุกฉบับไว้ใช้ยื่น
เริ่มต้นใช้งาน
คู่มือการใช้งานเบื้องต้น
- ยอดก่อนหักภาษี (บาท): มูลค่าก่อนหักภาษี
- อัตราหัก ณ ที่จ่าย (%): กรอกอัตราที่ตรงกับประเภทเงินได้ล่าสุด
อ่านผลอย่างไรไม่ให้เข้าใจผิด
ยอดหักตามอัตราที่กรอกไม่ใช่ภาษีสุดท้ายของผู้รับเงิน หน้านี้ไม่ได้ตัดสินประเภทเงินได้หรือฐานที่กฎหมายกำหนดให้คุณ
ลองเทียบอีกสถานการณ์
สมมติฐานยอดก่อนหัก 10,000 ที่ 3% ได้ยอดหัก 300 รับสุทธิ 9,700 ต้องยืนยันก่อนว่ายอดที่นำมาเป็นฐานถูกต้อง
คำถามที่พบบ่อย
ฟรีแลนซ์ถูกหัก 3% แล้วต้องยื่นภาษีเองอีกไหม?
ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 หรือ 91 ตามประเภทเงินได้ และนำภาษีที่ถูกหักมาเป็นเครดิต ถ้าภาษีที่คำนวณได้น้อยกว่ายอดที่ถูกหัก จะได้เงินคืน
ต้องการได้รับเงินสุทธิ 10,000 บาทพอดี ต้องออกใบแจ้งหนี้เท่าไร?
หารยอดสุทธิด้วย (1 − อัตรา) เช่น 10,000 ÷ 0.97 = 10,309.28 บาท ถ้ามี VAT ต้องคิด VAT จากยอดนี้อีกขั้น
จ่ายให้บุคคลธรรมดาต้องหักทุกครั้งไหม?
ขึ้นกับประเภทผู้จ่ายและประเภทเงินได้ บุคคลธรรมดาที่จ่ายค่าจ้างทั่วไปมักไม่มีหน้าที่หัก ยกเว้นบางกรณี เช่น จ่ายเงินเดือนลูกจ้าง ให้ตรวจกับกรมสรรพากร
ยอดต่ำกว่า 1,000 บาทต้องหักไหม?
ค่าบริการหลายประเภทที่จ่ายแต่ละครั้งต่ำกว่า 1,000 บาทได้รับยกเว้นการหัก แต่ถ้าเป็นสัญญาเดียวที่แบ่งจ่ายหลายครั้งหรือบางประเภทเงินได้ ยังต้องหัก ให้ตรวจเงื่อนไขก่อน
ผู้จ่ายต้องนำส่งภาษีเมื่อไร?
นำส่งพร้อมยื่นแบบ ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไปแบบกระดาษ หรือภายในวันที่ 15 หากยื่นออนไลน์ตามกำหนดที่กรมสรรพากรขยายให้